老师，请问一下，我们小规模，代开专票，当场付了增值税，申报地税时，一个月不足10万，减免了教育费附加和地方教育费附加，请问账务如何处理，这个附加税要计提吗，还是不用计提，计提了冲回还是做入营业外收入

聪明的大树 追问

2016-12-13 09:53

那正确的操作方法到底是什么1：不计提，2：计提冲回3：转入营业外收入，有没有公文规定还是会计规定一定要怎么操作呢

王雁鸣老师 解答

2016-12-12 18:47

您好，可以计提，也可以不用计提，计提了转入营业外收入。

王雁鸣老师 解答

2016-12-12 20:36

您好，计提了也可以冲回的。

王雁鸣老师 解答

2016-12-13 10:06

您好，有了最新规定了，财政部关于印发《增值税会计处理规定》的通知  财会〔2016〕22号
（十）关于小微企业免征增值税的会计处理规定。小微企业在取得销售收入时，应当按照税法的规定计算应交增值税，并确认为应交税费，在达到增值税制度规定的免征增值税条件时，将有关应交增值税转入当期损益。
根据此规定，要计提，之后转入营业外收入，请您详见文件规定。