老师，个体户是小规模纳税人，6月份开具了专票，除了做一笔销售收入的分录外，还需要做哪些分录？

小谢 追问

2021-07-13 09:12

要不要针对专票做一笔结转未交增值税的分录？因为开具了专票7月份交了增值税

bamboo老师 解答

2021-07-13 09:14

不要针对专票做一笔结转未交增值税的分录

小谢 追问

2021-07-13 10:06

那因为开了专票交了增值税需要哪些分录？

bamboo老师 解答

2021-07-13 10:09

借：应交税费-应交增值税
贷：银行存款
借：税金及附加-城建税
贷：应交税费-城建税
借：应交税费-城建税
贷：银行存款

小谢 追问

2021-07-13 10:16

老师，那这些分录直接做在7月的账上，6月底除了计提城建税就不用做其他专票增值税的分录了，是吗？

bamboo老师 解答

2021-07-13 10:16

是的 6月底除了计提城建税就不用做其他专票增值税的分录

小谢 追问

2021-07-13 10:17

老师，7月缴纳增值税时，不用交城建税，因为城建税才0.63元，那之前计提了城建税，现在做城建税的那笔分录？

bamboo老师 解答

2021-07-13 10:18

把计提的分录红冲就好了

小谢 追问

2021-07-13 10:24

 是直接把计提的城建税冲红，不是把城建税转到营业外收入，是吗？

bamboo老师 解答

2021-07-13 10:49

是的 直接把计提的城建税冲红

小谢 追问

2021-07-13 10:50

谢谢老师

bamboo老师 解答

2021-07-13 10:58

不客气哈 欢迎有疑问继续提问