老师，今年季度收入超过45万小规模纳税人，增值税申报，开专用发票的填第2栏，开具普票的填第3栏，无票收入填第1栏，对吗？

来来老师 解答

2021-07-12 14:49

开具1%专票时，增值税是通过减免表及主表18栏体现减免的；
1、附列资料表：不涉及差额征收业务时，可空保存；
2、减免表：选择疫情减免代码，将减征2%的部分填写这里；
3、主表：将专票的不含税销售额手工填写在第2栏，同时第1栏也填写上（若超过起征点，其他3%的不含税销售额也需要填写到第1栏）；再将减征2%的部分填写到18栏，主表24栏是最终税款，请注意核对正确哦。

冬日阳光 追问

2021-07-12 15:01

普票还要在第3栏填吗？

来来老师 解答

2021-07-12 15:08

普票需要的，需要写在第三栏
前面发的解答 少了一句 您超45万了 普票开的1%话 税额也是和专票1%一样的方式  选择疫情减免代码享受减免2%部分