请问一下小规模纳税人第一季度开错3%税率，第二季度红冲发票后重开，由于免税不用交税，第一季度多交的税款如何退税？

开放的发箍 追问

2021-07-11 16:21

第一季度当时33万多，需要交税，按了3%交税了，然后第二季度红冲当时的33万多，又重开了。

羊老师 解答

2021-07-11 16:34

您好，那你第一季度确实超了 需要交税，不是多交了税，后面开红字只能冲减当期的税  不能退之前的税

开放的发箍 追问

2021-07-11 16:47

但其实我第一季度多交了税，因为现在减免政策是按1%交税嘛，当时开了3%的发票。第二季度红冲当时3%的发票后重开1%的发票了，是没办法退回之前的税了吗？

羊老师 解答

2021-07-11 17:17

这种情况如果要退 需要去税局修改一季度报表，就说你申报错了修改成按照1%交

开放的发箍 追问

2021-07-11 17:37

那我第二季度重开的1%的发票数据是不用填进去吗？

羊老师 解答

2021-07-11 18:29

重新开的和红字发票抵消了

开放的发箍 追问

2021-07-11 19:07

没有完全抵消掉，因为红冲和重开的金额虽然一致，但是表格里所填写的不含税销售额是不同的

羊老师 解答

2021-07-11 19:09

第二季度没有超过45万，就按照抵消之后的金额填在小微企业未达起征点那里

开放的发箍 追问

2021-07-11 19:55

直接修改第一季度的表格的话税局会质疑吗？因为第一季度开的确实是3%的发票

羊老师 解答

2021-07-11 20:38

这个要提前问一下当地税局可不可以直接修改，提前沟通一下比较好

开放的发箍 追问

2021-07-11 20:43

那或者这笔税款不退的话能下期需要交税的话抵扣掉吗

羊老师 解答

2021-07-12 15:28

可以选择退或者抵扣后期需要交的税