老师，税务稽查查补以前年度的个税和企业所得税，现在完税了如何账务处理啊

偶尔，小澎湃 追问

2021-07-09 15:42

一般企业会计准则，个税公司付

森林老师 解答

2021-07-09 15:44

个税公司付，借管理费用-其他，贷银行
所得税的处理


一、执行企业会计准则，比较常用的两种做法参考如下：
方案一、补缴的税款金额大，对会计报表影响重大，需要调整以前年度损益：
1、确认补缴企业所得税税额：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交企业所得税，
2、缴纳企业所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款，
3、结转以前年度损益调整：
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整，
4、 调整“利润分配”有关数额(如没有计提盈余公积金，则不需要该笔分录)
借：盈余公积—法定盈余公积，
盈余公积—任意盈余公积，
贷：利润分配—未分配利润，
方案二、对会计报表影响不重大，简化处理可以直接计入当期损益：
1、确认补缴企业所得税税额：
借：所得税费用，
贷：应交税费—应交企业所得税，
2、缴纳企业所得税时：
借：应交税费—应交企业所得税，
贷：银行存款，
二、执行小企业会计准则的企业，账务处理可参考：
1、确认补税金额：
借：所得税费用（补税金额），
贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额），
2、实际缴税：
借：应交税费—应交企业所得税（补税金额），
贷：银行存款（补税金额）。

偶尔，小澎湃 追问

2021-07-09 15:49

结转以前年度损益是年底一次做还是现在做

森林老师 解答

2021-07-09 15:51

这个应该是现在做的。

偶尔，小澎湃 追问

2021-07-09 15:53

现在做的话报表标间不平衡

森林老师 解答

2021-07-09 15:53

如果差的这个金额是正确的。

偶尔，小澎湃 追问

2021-07-09 15:58

那不就造成我这之后每个月的报表都不平衡了么

森林老师 解答

2021-07-09 16:00

这个不是不平，空上就是差这个，未分配期初+净利润+以前年度调整=期末未分配利润