老师，所得税汇算清缴去年末没有计提，今年5月份缴纳的所得税怎么做会计分录呢？

邹老师

职称：注册税务师+中级会计师

2021-07-08 16:44

你好
借：以前年度损益调整，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款

beryl文雅追问

2021-07-08 16:45

适用小企业会计准则，是用本年利润科目还是“以前年度损益调整”科目呢？

beryl文雅追问

2021-07-08 16:50

还是用“利润分配-未分配利润”科目呢？

邹老师解答

2021-07-08 16:54

你好，适用小企业会计准则，账务处理是
借：利润分配—未分配利润，贷：应交税费—企业所得税
借：应交税费—企业所得税，贷：银行存款

beryl文雅追问

2021-07-08 17:11

好的谢谢老师

邹老师解答

2021-07-08 17:18

不客气，祝你学习愉快，工作顺利！希望对我的回复及时给予评价。谢谢

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