老师你好 第五题为啥不是1000➕50和乘以15%

您好！
       首先更正一下这个年限，题干的年限应该是2019年所得税费用，2019年首先要算固定资产的账面价值=360-（360-60）/4=385万元，固定资产的计税基础=360-（360-60）*5/15=260万元，账面价值大于计税基础产生的暂时性差异应纳税暂时性差异25万元（385-260），应纳税暂时性差异是纳税调减的，所以本题应纳税所得额=1000-25=975万元，应纳所得税额=975*25%=243.75（万元），本题确认递延所得税负债=25×15%=3.75（万元），特别注意的是，算递延所得税负债要用当前的暂时性差异乘以未来期间的税率（新税率），因为纳税义务发生的时间是在未来，本题的会计分录：
借：所得税费用 243.75
     贷：应交税费-应交所得税  243.75
借：所得税费用 3.75
    贷：递延所得税负债  3.75