请问老师，第五问和第六问答案是什么

CPA文文老师

职称：中级会计师,注册会计师,税务师

2021-07-06 12:23

同学你好：
成办法到权益法的追溯调整的分录
先比较40%的股权的成本是8000大于16000*40%=6400，不对投资成本进行追溯
1：追溯1019年900万的利润
借：长投  360  （900*40%）
     贷：盈余公积  36
           未分配利润  324
2：由于2018年5月分红300和2018年1月到6月赚了300.（所以这里的分录互相抵消了，不追溯了）
3：2018年12月31日（7月到12月赚了100万
借：长投   -损益调整 40
      贷：投资收益         40
这个时候长投的账面价值是8000+360+40=8400
2021年亏损25000，那么长投应该减少25000*40%=10000，超过了长投的账面价值，那么最多将长投将为0
借：投资收益  8400
     贷：长投    8400（剩下1600备查）