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朴老师

职称： 会计师

2021-07-05 14:01

一、外贸公司出口退税（增值税）核算

外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。

（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：

借：库存商品

      应交税费—应交增值税（进项税额）

      贷：应付账款/银行存款

（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：

借：应收账款等

       贷：主营业务收入

（三）结转成本：

借：主营业务成本

       贷：库存商品

（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：

借：主营业务成本（征退税差额）

       贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）

（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：

借：应收出口退税款（增值税）

       贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

（六）收到出口退税款：

借：银行存款

       贷：应收出口退税款（增值税）

二、外贸公司出口退税（消费税）核算

外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。

（1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率

借：应收出口退税（消费税）

       贷：主营业务成本

（2）收到退回的消费税款时

借：银行存款

       贷：应收出口退税（消费税）

鹏鹏考会计 追问

2021-07-05 14:09

那老师解释了出口退税的，出口一般都是退税？没有直接免抵的么，免抵是一种内贸的税收优惠么？

朴老师 解答

2021-07-05 14:16

免抵是免税的哦
出口免税

鹏鹏考会计 追问

2021-07-05 15:30

怎么做账呢

鹏鹏考会计 追问

2021-07-05 15:31

怎么做账呢

朴老师 解答

2021-07-05 15:41

分录都在上面
都给你写了

鹏鹏考会计 追问

2021-07-05 18:41

我的意思 免抵退是一个分录么，老师的不只写了退的么？

朴老师 解答

2021-07-05 18:45

 免抵退账务处理如下：
1、出口货物免税，反映在账务处理上是出口销售时，无需贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”。
2、出口货物抵税，是指生产企业出口自产货物所耗用的原材料、零部件、燃料、动力等所含应予退还的进项税额，抵顶内销货物的应纳税额，账务处理上表现为企业购进原材料，无论用于生产出口货物还是用于生产内销货物，其进项税额均可抵扣。
3、出口货物退税的账务处理：按计算的免抵退税额，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”；按计算的免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”；按免抵退税额与免抵税额两者之差，借记“其他应收款——应收出口退税款”。
4、纳税人向税务机关申报办理出口退税而收到退回的税款，应借记“银行存款”，贷记“其他应收款——应收出口退税款”。

鹏鹏考会计 追问

2021-07-05 20:11

说白了，1免税是进项可抵扣，销项不单独申报，直接减免，销项税额无需做账，也无需转到营业外收入？2退税，同样进项可抵扣，销项也计算，销项减去进项该缴纳增值税就缴纳增值税，但是过后根据一定的比例计算，退缴纳的增值税？

朴老师 解答

2021-07-05 20:23

你这是说的生产型，是的

鹏鹏考会计 追问

2021-07-05 20:30

外贸的不也是一个道理么

朴老师 解答

2021-07-05 21:04

不，外贸的退税免税都不能抵扣进项

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相关问题讨论
生产企业贸易出口 免税 抵税 退税 外贸企业 免税 退税
2019-04-16 16:54:43
一、外贸公司出口退税（增值税）核算 外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。 （一）购进出口货物时，取得增值税专用发票： 借：库存商品 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：应付账款/银行存款 （二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额： 借：应收账款等 贷：主营业务收入 （三）结转成本： 借：主营业务成本 贷：库存商品 （四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本： 借：主营业务成本（征退税差额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税转出） （五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额： 借：应收出口退税款（增值税） 贷：应交税费—应交增值税（出口退税） （六）收到出口退税款： 借：银行存款 贷：应收出口退税款（增值税） 二、外贸公司出口退税（消费税）核算 外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。 （1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率 借：应收出口退税（消费税） 贷：主营业务成本 （2）收到退回的消费税款时 借：银行存款 贷：应收出口退税（消费税）
2021-07-05 14:01:06
外贸企业适用的是出口免、退税
2021-07-16 15:49:45
生产型企业适用增值税“免抵退税”政策,外贸企业适用增值税免退税政策
2020-03-10 10:39:58
你好！ 最基本的而言，外贸企业适用的是出口免、退税，而生产企业适用的是免、抵、退税系统。 这样两套系统的明显差异是后者有抵税环节，前者则没有。
2018-05-25 14:58:53
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