诚实公司为增值税一般纳税人，适用税率13％，假设2019年发生如下经济业务：（提示：该企业采用实际成本法核算存货） 1.1.5日购买原材料一批，取得增值税专用发票价款1000000元，按13％计税，材料已入库，全款开出一张期限90天，面值950000元的不带息银行承兑汇票，其余款项开出一张转账支票付讫。 2.2.1日，出售企业自产产品一批，增值税专用发票售价2000000元，按13％计税，，全款收到一张期限3个月，面值2260000元，不带息银行承兑汇票；结转已销该批产品成本1500000元。 3.3.1日，公司因急需资金，将上述2.1日收到的商业汇票申请贴现，年贴现率6％。（做出必要计算和相关贴现的会计处理）。 4. 4.2日，销售一批积压的产品，产品标价1250000元，实际售价1000000元，已开出增值税专用发票，按13％计税；同时合同中约定：“2/10、1/20、N/30”，现金折扣不考虑增值税；结转已销该批产品成本950000元。

暖暖老师 解答

2021-07-05 06:13

1.借原材料1000000
应交税费进项税额130000
贷应付票据950000
银行存款180000

暖暖老师 解答

2021-07-05 06:13

2.借应收票据2260000
贷主营业务收入2000000
应交税费销项税260000

暖暖老师 解答

2021-07-05 06:13

借主营业务成本1500000
贷库存商品1500000

暖暖老师 解答

2021-07-05 06:15

3.贴消息的计算过程是
2260000*6%*2/12=22600
借银行存款2237400
财务费用22600
贷应收票据2260000

暖暖老师 解答

2021-07-05 06:16

4.借应收账款1130000
贷主营业务收入1000000
应交税费销项税130000

暖暖老师 解答

2021-07-05 06:16

借主营业务成本950000
贷库存商品950000