麻烦老师看下第一题，我写的分录对吗？

1515601416 追问

2021-07-04 15:05

可以解释下吗

小林老师 解答

2021-07-04 15:10

您好，因为递延所得税负债影响对应的所得税费用是整体不影响所得税费用。先调减再调增

1515601416 追问

2021-07-05 00:00

不是由20变成25了吗？负债增加了5，怎么没变化呢，所得税费用不是应该用应交所得税加上递延负债吗？

小林老师 解答

2021-07-05 00:10

您好，是递延所得税负债的变化整体对所得税费用没有影响，可以参考坏账准备影响

1515601416 追问

2021-07-05 00:11

怎么会呢，递延负债肯定影响所得税费用呀

小林老师 解答

2021-07-05 00:13

您好。是的，但是也会影响应交税费应交企业所得税，反向影响所得税费用，整体对所得税费用没有影响

1515601416 追问

2021-07-05 00:42

您的意思是递延资产影响所得税费用，负债不影响对吗？

小林老师 解答

2021-07-05 00:46

您好。不是的，递延所得税负债最终影响的是应交税费应交企业所得税，不影响所得税费用，除非是评估增值导致