老师好！我想咨询一下如果上年度材料票没补齐假设有10万元，今年年度汇算清缴时是要调增10万元吗？具体分录怎么做？需要补缴税多少？能详细说一下吗？谢谢老师!

玲珑 追问

2021-07-04 15:00

当年是盈利，是小微企业

bamboo老师 解答

2021-07-04 15:25

请问去年分录怎么写的？材料已经全部领用 生产为产品对外销售结转成本了么

玲珑 追问

2021-07-04 15:42

全部转了

bamboo老师 解答

2021-07-04 16:10

那您去年分录怎么写的 可以写一下么

玲珑 追问

2021-07-04 16:16

借：工程施工-xx项目-人工费贷：银行存款，结转时：借主营业务成本-xx项目贷：工程施工-xx项目-人工

bamboo老师 解答

2021-07-04 16:26

您已经用银行存款支付了 没有取得发票 汇算清缴纳税调增就好了 不用写调整分录

bamboo老师 解答

2021-07-04 16:26

如果是小微企业的话 需要补缴企业所得税 100000*0.25*0.2=5000

玲珑 追问

2021-07-04 17:35

为什么是这个算的?有依据吗？

bamboo老师 解答

2021-07-04 17:46

您单位是小微企业 应纳税所得额不超过100万 实际按照5%计算企业所得税
2019 13号文件