偿还短期借款时，为什么用银行卖出价？ 如果银行是低买高卖的话，还款的时候，企业给银行钱，银行赚差价的话应该用买入价计算才对吧， 比如：借款和还款汇率一样，借100万美元，当日即期汇率7，卖出价是7.5，买入价是6.5 第一问，借款的时候，企业用银行的卖出价，7.5计算对不？ 第二问，还款的时候，不应该是用6.5计算吗？ 第三问，借款期间，月末因汇率变动产生的影响，用的是即期汇率

车晓迟 追问

2021-07-05 01:25

月末汇率变动我知道，
我是想问几个问题：
1.最初向银行借入外币的时候，是用即期汇率，为什么不用银行的卖出价，而是市场价（即期汇率）
2.还款的时候，以人民币还，就相当于公司用人民币买银行的外币，向银行买了相应的外币用于还款，这时候用银行的卖出价，与最初的借款的差额，计入费用，对吗？

小柒老师 解答

2021-07-05 07:33

亲爱的学员，您好。
第一问。外币交易应当在初始确认时，采用交易发生日的即期汇率将外币金额折算为记账本位币金额，本题中并没有注明卖出价，而是直接给了即期汇票，所以在初始确认时并没有差额。
如果给了卖出价的情况下：
比如借款20000万 卖出价6.25 即期汇率6.32
借：银行存款——人民币125000（20000×6.25） 
站在银行角度为买入美元，故应以买入价为准
       财务费用——汇兑差额1400（差额） 
     贷：银行存款——美元126400（20000*6.32）
第二问。差额是一般是计入财务费用，但是
【特别提示】企业为购建或生产符合资本化条件的资产而借入的专门借款为外币借款时，在借款费用资本化期间内，由于外币借款在取得日、使用日及结算日的汇率不同而产生的汇兑差额，应当予以资本化，计入固定资产成本。

车晓迟 追问

2021-07-05 08:18

您解释的第一问是发生兑换业务，这个我也知道，我是不理解借款业务为什么用即期汇率而不是卖出价，不管题目给不给卖出价，我只是觉得借款业务用即期汇率这点不理解

小柒老师 解答

2021-07-07 18:58

即期汇率也就是现汇率，是指某货币目前在现货市场上进行交易的价格。借入借款货币资金增加了，以人民币为记账本位币需要按即期汇率进行换算。