请问：一季度所得税实际发生额为12000，以前会计申报表却只填了10000，二季度实际发生额30000，那么计提的时候：借所得税费用30000，贷应交税费-所得税30000，缴纳的时候却要缴纳32000，一季度少填的那个2000要怎么入账呢

昵称 追问

2021-07-03 09:01

以前会计做的账没有计提，缴纳的时候直接借所得税12000，贷银行存款12000。申报表却填的10000。二季度里预缴的有3000元，请问现在二季度要计提多少？

王老师1 解答

2021-07-03 09:05

二季度预缴的是30000还是3000？是30000吧？
现在二季度要计提两部分：
1，补计提一季度2000
2，计提二季度30000
总共是32000

王老师1 解答

2021-07-03 09:10

学员有不明白的再问我哈

昵称 追问

2021-07-03 09:16

二季度实际需要缴纳30000，然后异地预缴了3000。其次，一季度本身账上就是所得税费用12000，如果再补计提2000，那所得费用就成了14000了。因为之前都没有计提所得税，应交税费应交所得税都没有余额，账上所得税费用数是12000

王老师1 解答

2021-07-03 09:25

学员，我再捋一下
一季度所得税实际发生额为12000，以前会计申报表却只填了10000，缴纳的时候直接借所得税12000，贷银行存款12000
我有疑问，你上面写会计申报表填的10000，缴纳怎么会按12000缴纳呢？
这样，为了清晰点，你填一下下面几个数据
第一季度：
会计所得税入账分录：……………
所得税申报表填报的所得税金额：……………
第二季度：
会计所得税入账分录：……………
所得税申报表填报的所得税金额：……………

昵称 追问

2021-07-03 10:14

第一季度，所得税入账分录，借所得税12000，贷银行存款12000。申报表10000。其实他1月份交的12000是2020年的企业所得税，但他不知道，他填在2021年一季度申报表里了。然后二季度也就是4月份交的3000，是一季度的所得税，他又填到预缴里了。导致现在账面分录所得税费用为16000，一季度申报表所得税费用为10000，二季度产生了30000的所得税，现在问题是二季度分录要怎么做，申报表要怎么填？

昵称 追问

2021-07-03 10:18

电子税务局里申报表14行数据本年实际已缴纳所得税额只有一季度的3000元，但他一季度申报表里填了去年的10000，现在二季度的账要怎么调？因为以前他一直都没有计提，每次都是交税了才登账

王老师1 解答

2021-07-03 10:29

怎么那么乱……
学员您好，我理解下来第一季度所得税应该是3000，第二季度所得税应该是30000对吗？你要先确定第一二季度所得税正确的申报金额是多少
然后我们再来看账上现在计提的所得税费用有多少，其中你说12000是2020年的所得税，那你把账面上现在计提的所得税费用减去12000和33000进行对比，调整一个差额就可以
其实思路就是你现在先明确第一季度第二季度所得税申报表中应该分别申报多少金额，你先不要管那个会计怎么填的，然后根据这个金额来调账上的所得税费用

昵称 追问

2021-07-03 10:33

您说的对，正确数值为第一季度3000，第二季度30000。现在账上所得税费用为16000，没有计提，所以应交税费应交所得税科目没有数据

王老师1 解答

2021-07-03 10:38

学员那我这样理解，账上的所得税费用16000中属于2021年的就是4000，那账上所得税费用还需计提29000

昵称 追问

2021-07-03 10:59

属于2021年的只有3000，如果现在计提借所得税费用30000，贷应交税费应交所得税30000，那么账上所得税费用不是只有46000了吗？数据还是错的

昵称 追问

2021-07-03 11:02

现在问题就是之账上所得税费用科目多的13000要怎么办呢？

王老师1 解答

2021-07-03 11:09

学员您好，12000由于是交的2020年的所得税，会计分录应该是记以前年度损益调整的，而不是记到2021年的所得税费用
16000是目前账上的，去掉这2020年的12000不是还剩4000吗？怎么是3000呢？

昵称 追问

2021-07-03 18:47

对的，我打错了。小企业准则可以用以前年度损益调整吗？还有就是一季度申报表已经报了这个数了，还能改吗

王老师1 解答

2021-07-03 18:52

学员您好，小企业会计准则没有以前年度损益调整，直接用利润分配-未分配利润
一季度申报表可以更改，但你自己看，假如更正申报产生的税金比原来的多，那是会有滞纳金的。
不更正申报，你就第二季度或第三季度按照正确的利润总额来申报即可，反正所得税申报都是年度累计口径的

昵称 追问

2021-07-03 19:29

意思就是在账套里用利润分配未分配利润改吗？

王老师1 解答

2021-07-03 19:39

是的，因为你今年交的12000是去年的所得税费用，不该影响今年的损益，所以用利润分配-未分配利润科目，是调整期初利润分配-未分配利润