送心意

晓海老师

职称会计中级职称

2014-11-27 13:59

视同销售怎么做会计处理,能举个实际例子吗

晓海老师 解答

2014-11-27 08:29

你好!看一下定义(简单地说就是会计上不算是收入但在税法上算是收入)视同销售 
B 添加义项 ? 
视同销售是指在会计上不作为销售核算,而在税收上作为销售,确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。 
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1 基本概念 
1.1 视同销售行为包括 
1.2 不算做视同销售 
1.3 不确认为收入的情况 
2 其他资料 
2.1 顺序 
2.2 注意事项 
基本概念 
 
视同销售是指在会计上不作为销售核算,而在税收上作为销售,确认收入计缴税金的商品或劳务的转移行为。 
 
视同销售行为包括 
 
根据现行税法规定,下列行为应当视同销售: 
 
⑴增值税中视同销售的确认。《增值税暂行条例实施细则》规定,以下8种行为视同销售: 
 
①将货物交付他人代销; 
 
②销售代销货物; 
 
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外; 
 
④将自产、委托加工的货物用于非应税项目; 
 
⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资,提供给其他单位或个体经营者; 
 
⑥将自产、委托加工或购买的货物用于分配给股东或投资者; 
 
⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; · 
 
⑧将自产、委托加工或购买的货

晓海老师 解答

2014-11-27 09:57

你好!如果没问题,请评价打分,谢谢!

晓海老师 解答

2014-11-27 15:46

税法规定的8种视同销售情况: 
①货物交付他人代销; 
(委托方的处理,视同买断方式下一般在发出商品时确认收入;收取手续费方式下在收到受托方开来的代销清单时确认收入) 
②销售代销货物; 
(受托方的处理,按收取的手续费确认收入) 
③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人,将货物从一个机构移送至其他机构用于销售,但相关机构设在同一县(市)的除外; 
(不确认收入) 
④将自产、委托加工的货物用于非应税项目; 
借:在建工程 
   贷:库存商品 
     应交税费——应交增值税 (销项税额) 
⑤将自产、委托加工或购买的货物用于投资; 
借:长期股权投资 
   贷:主营业务收入/其他业务收入 
     应交税费——应交增值税 (销项税额) 
⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者; 
借:应付股利 
   贷:主营业务收入 
     应交税费——应交增值税 (销项税额) 
⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费; 
借:应付职工薪酬 
   贷:主营业务收入 
     应交税费——应交增值税(销项税额) 
【《企业会计准则讲解》应付职工薪酬处,“企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的,相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理,与正常商品销售相同”】 
⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人。 
借:营业外支出 
   贷:库存商品 
  

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