2.某钢铁厂为增值税一般纳税人，2019年6月份发生下列经济业务： （1）购入原材料钢坯，取得的增值税专用发票上注明的金额800000元、税额104000元； （2）购入生产工具，取得的增值税普通发票上注明的金额40000元、税额5200元； （3）购入煤碳燃料，取得的增值税专用发票上注明的金额90000元、税额11700元； （4）支付运输公司运费，取得的增值税专用发票上注明的金额30000元、税额2700元； （5）支付电费，取得的增值税专用发票上注明的金额20000元、税额2600元，其中5000元电费分配于福利部门，其余分配于管理费用和制造费用；

Ailsa 追问

2021-07-02 12:05

（6）购进仓库一间，取得的增值税专用发票上注明的金额500000元、税额45000元；
（7）销售各种钢材取得含税销售收入2500000元。
要求：计算该企业6月份应纳的增值税。

立红老师 解答

2021-07-02 12:07

同学你好
计算该企业6月份应纳的增值税。——销项一进项
销项=2500000/(1加上13%)*13%
进项=104000加上11700加上2700加上2600/20000*15000加上45000

Ailsa 追问

2021-07-02 12:17

其中5000元电费分配于福利部门，这里的650税额是进项税额转出么

立红老师 解答

2021-07-02 12:33

同学你好，其中5000元电费分配于福利部门，这里的650税额是进项税额转出么——这个直接不做进项抵扣就可以；