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王老师1

职称： 会计从业资格

2021-06-28 19:22

学员您好，进项税额发生时是在借方的，发生进项转出的时候，进项转出是在贷方的
我举个例子，发生进项税时分录如下
借：库存商品
应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
之后如果进项税不能抵扣的话，需要进项转出，分录如下
借：库存商品
贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）

以上，学员您看一下是否能明白，经过上述分录的处理，如果当期没有销项税额的话，当期应交增值税为0，没有留抵税额

学员 追问

2021-06-28 20:04

好的谢谢老师

王老师1 解答

2021-06-28 20:05

不客气的学员，祝您学习愉快，如满意请五星好评哈，谢谢！

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您好 纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额； 进项转出不可以
2019-09-09 14:40:05
这个项目是属于简易计税方法征税 吧
2018-01-15 16:12:45
你这个是进项税额转出，才需要加计抵减这个纳税调减，这个，
2020-06-11 10:37:24
你好！最终是没错，但是这样不清晰。建议分开
2023-12-06 08:12:06
你好，是按5的进项税额万计算10%
2019-12-21 17:59:32
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