1、某企业是增值税一般纳税人，2019年6月增值税留抵税额为3000元，7月份发生如下业务： （1）购入壁纸一批，取得增值税专用发票，注明价款200000元，增值税26000元，这批壁纸50%用于装饰职工食堂，50%用于零售，并取得含税收入150000元。 （2）购入书包10000个，取得增值税专用发票上注明价款90000元，增值税11700元，将其中500个赠送给某希望小学，其余部分以每个20元的零售价格全部出售。 （3）将本企业电梯广告位出租给某广告公司做宣传，收取含税广告位占位费40000元，该建筑为营改增之前取得，该企业对该项业务选择简易计税办法计税。 请根据上述材料，回答下列问题： （1）该企业零售壁纸应纳的增值税。 （2）该企业销售书包所涉及的应纳增值税。 （3）该企业收取的电梯广告费应纳的增值税。 （4）计算该企业当期应纳增值税税额。

暖暖老师 解答

2021-06-28 13:49

（1）该企业零售壁纸应纳的增值税。
150000/1.13*13%=17256.64

暖暖老师 解答

2021-06-28 13:50

2）该企业销售书包所涉及的应纳增值税。11700*50%+20*5000/1.13*13%=17354.42

暖暖老师 解答

2021-06-28 13:51

（3）该企业收取的电梯广告费应纳的增值税。40000/1.05*5%=1904.76

暖暖老师 解答

2021-06-28 13:51

（4）计算该企业当期应纳增值税税额
17256.64+17354.42+1904.76-26000*50%-11700