你好，我司是跨境电商外贸企业，采用FBA头程发货模式，货物用到亚马逊仓库，客户下单后，再从亚马逊仓发货给境外客户。说是在货物报关后就可以申请退税，是这样吗？报关后增值税就要确认收入吗？那时候还没销售给境外客户呢，这个期间会计应该怎么进行账务处理呢？既能在报关后申请退税，又能如实核算收入？

朴老师

职称：会计师

2021-06-28 10:35

同学你好

对的
是这样的
要确认收入
分录按照外贸的来做
一、外贸公司出口退税（增值税）核算
外贸公司出口货物必须单独设账核算购进金额和进项金额，如购进货物当时不能确定用于出口或内销，一律记入出口库存账，内销时从出口库存账转入内销库存账。
（一）购进出口货物时，取得增值税专用发票：
借：库存商品
      应交税费—应交增值税（进项税额）
      贷：应付账款/银行存款
（二）确认外销货物的销售收入，根据外币金额和选定汇率确定销售额：
借：应收账款等
       贷：主营业务收入
（三）结转成本：
借：主营业务成本
       贷：库存商品
（四）根据征税率与退税率的差率，将不可退的进项税计入成本：
借：主营业务成本（征退税差额）
       贷：应交税费—应交增值税（进项税转出）
（五）货物出口后，根据退税率，计算应收出口退税额：
借：应收出口退税款（增值税）
       贷：应交税费—应交增值税（出口退税）
（六）收到出口退税款：
借：银行存款
       贷：应收出口退税款（增值税）
二、外贸公司出口退税（消费税）核算
外贸公司自营出口应税消费品，应在应税消费品报关出口后向主管退税的税务机关申请退还已纳消费税。
（1）货物出口后计算应退消费税款=出口金额*消费税退税率
借：应收出口退税（消费税）
       贷：主营业务成本
（2）收到退回的消费税款时
借：银行存款
       贷：应收出口退税（消费税）

小鱼儿追问

2021-06-28 11:44

你好，请问什么时候确认增值税收入？什么时候确认企业所得税收入呢？分别以什么金额来确认呢？

朴老师解答

2021-06-28 11:48

增值税收入是开发票的时候，是不含税额
所得税收入是也是开了发票的时候，是利润

小鱼儿追问

2021-06-28 13:34

老师好，我咨询的是外贸企业的增值税收入确认时间点？还有企业所得税确认时间点？谢谢

朴老师解答

2021-06-28 13:35

按照实际报关单的出口日期确认收入

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