老师，我2020年暂估的主营业务成本入账的，我今年收到发票了，我该怎么冲去年的暂估呢？

小小艾米老师

职称：初级会计师

2021-06-27 19:21

您好！
方式一:原主营业务成本结转凭证红冲，以收到发票重新结转主营业务成本；
方式二:核算暂估的主营业务成本与实际成本的差异，多计提的做红冲，少计提的做补提。

晨阳☀ 追问

2021-06-27 19:28

劳务公司，外包给别单位的劳务费，我是去年在发生时直接计入了主营业务成本的。今年在5月份收到了外包单位的发票，我冲减去年的暂估，我直接做了一张分录相反的凭证，还是要用到以前年度损益调整呢？

小小艾米老师解答

2021-06-27 19:51

您好！可以参照如下分录:
借：库存商品
贷：以前年度损益调整-主营业务成本

借：以前年度损益调整-所得税费用
贷：应交税费-应交所得税

借：以前年度损益调整-主营业务成本
贷：本年利润

借：本年利润
贷：以前年度损益调整-所得税费用

借：本年利润
贷：利润分配-未分配利润
盈余公积-法定盈余公积