同控企业合并 合并日后编合报的调整分录 成本法转权益法 调整分现金股利 成本法和权益法的会计处理不一致 把成本法下的分录反向冲减了 再写出权益法下应有的分录 两个分录合到一起抵销相同报表项目 留下来的就是应编制的调整分录 这个思路是正确的吗

你好好想想 追问

2021-06-27 21:38

那是不是 合报的调整分录  涉及到前后会计处理不一致 都可以这样确认出调整分录是吗？

舟舟老师 解答

2021-06-27 21:47

这个还是有区别的，合并报表涉及调整和抵消分录，其目的是消除个别报表中不符合合并要求的报表项目，涉及双方报表的项目。比如内部交易
借：营业收入
贷：营业成本
存货
其消除的是具体报表项目，而不是分录

你好好想想 追问

2021-06-27 22:23

这不是抵销分录吗 仅针对调整分录可以按1这个思路吗

舟舟老师 解答

2021-06-27 22:37

你要这么想也没什么错，只不过用起来麻烦，没有差错更正和追溯调整那么直接。

你好好想想 追问

2021-06-28 00:03

主要是 合报的调整抵消分录有点多 也没有什么调整过程 上来就是调整好的 
有时候不知道为什么就这么作处理 也不可能死记硬背

舟舟老师 解答

2021-06-28 09:06

主要有三类吧
第一类是抵消净资产，一共四步（调公允，抵消净资产，调整权益法，抵消投资收益），这些必须背啊，能理解最好
第二类是各种内部交易，这个就要理解了，这个地方没有标准的抵消分录，也没有标准的答案，只要能调对，怎么写都对，一定站在 集团层面思考
第三类是处置或购买少数股权等，必须背，不用理解。

你好好想想 追问

2021-06-28 09:11

第一类 不是先调公允 相关折旧  再根据调后净利润 把成本调为权益  然后抵销调整后的长投和所有者权益  投收 债权债务  这样的顺序吗

你好好想想 追问

2021-06-28 09:13

为什么老师先抵净资产了 您说得是购买日当日的吗

舟舟老师 解答

2021-06-28 09:23

购买日是那个顺序，期末还要增加调整折旧和营业成本，您说的对，我这里简单写了下，主要是让你明白，合并报表这里没有捷径，该背的地方还是要背的

你好好想想 追问

2021-06-28 09:46

对的 倒不是为了找捷径 就是想更好理解一些  现在大概怎么个思路我知道了

舟舟老师 解答

2021-06-28 10:05

好的，祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢