甲公司为增值税一般纳税人，销售的产品为应纳增值税产品，增值税税率为13％，产品销售价格中不含增值税额。产品销售成本按经济业务逐笔结转。所得税税率25％。公司2019年发生如下经济业务： （1）向B公司销售甲产品一批，销售价格535 000元（不含增值税），产品成本305 000元。产品已经发出，并开出增值税专用发票，已向银行办妥托收手续。 （2）根据债务人的财务状况，对应收账款计提20 000元坏账准备。 （3）采用预收款方式销售商品，当年收到第一笔款项10 000元，已存入银行。 （4）收到B公司甲产品退货（非资产负债表日后事项），该退货系甲公司2018年售出，售出时不含税售价共计2 000元，成本1 750元，该货款当时已如数收存银行。甲公司用银行存款支付退货款项，退回的甲产品已验收入库，并按规定开出红字增值税专用发票。

暖暖老师 解答

2021-06-27 14:52

1.借应收账款604550
贷主营业务收入535000
应交税费销项税69550

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2021-06-27 14:52

借主营业务成本305000
贷库存商品305000

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2021-06-27 14:53

2.借资产减值损失20000
贷坏账准备20000

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2021-06-27 14:53

3.借银行存款10000
贷合同负债10000

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2021-06-27 14:53

4借主营业务收入2000
应交税费销项税260
贷银行存款2260

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2021-06-27 14:54

借库存商品1750
贷主营业务成本1750