卖车给个人开普通发票，因当时买的时候是小规模纳税人，按简易征收3个点开出去，申报增值税的时候在减征栏填上一个点税额，实际只按2个点交税，需在网上申报简易征收。这个怎么操作呢，老师，我们现在是一般纳税人，买车的时候是小规模，现在要卖车

maize老师

职称：初级会计师,中级会计师

2021-06-24 16:29

附注1：一般纳税人销售自己使用过的固定资产或销售旧货按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税政策及申报
(一)计算应纳税额
1.按简易办法依3%的征收率，减按2%征收增值税，即应纳税额=含税销售额÷(1+3%)×2%
2.只能开具增值税普通发票
(二)如何报表申报
1.填写附表1：按照开票或未开票应将销售额与3%的税款填写至第11行对应的栏次，其中销售额=含税销售额(即固定资产处理价格)÷(1+3%)；
2.填写申报表主表：应将3%的税款填写至第21行“简易计税办法计算的应纳税额”，申报表一般自动计算；
3.填写申报表主表：同时将1%的减免税额（即含税销售额÷(1+3%)×1%），填写至23行“应纳税额减征额”。

学堂用户Y 追问

2021-06-24 16:36

那我要重新核定税种吗，我税种核定那里有销售

maize老师解答

2021-06-24 16:42

不需要核定税种这个，不需要

学堂用户Y 追问

2021-06-24 16:53

好的，谢谢

maize老师解答

2021-06-24 16:59

好的我先回复别的学员了

学堂用户Y 追问

2021-06-24 17:08

那个，我是做到其他业务收入好点，还是营业外收入呢？

学堂用户Y 追问

2021-06-24 17:08

卖车的收入

maize老师解答

2021-06-24 17:18

附注3：一般纳税人销售自己使用过的固定资产采用简易计税，会计处理
1.转入固定资产清理
借：固定资产清理
        累计折旧
     贷：固定资产原值
2.清理发生收入、费用和应纳税额
(1)清理收入
借：银行存款
     贷：固定资产清理
(2)清理发生的费用
借：固定资产清理
     贷：银行存款
(3)计算应纳税额和缴纳(不管是按照依3%的征收率，减按2%征收增值税，还是放弃减税，应纳税额全额在本分录中核算)
借：固定资产清理
     贷：应交税费——简易计税
借：应交税费——简易计税
     贷：银行存款
备注：也有对于减征1%的部分，计入营业外收入(下同)
借：应交税费——简易计税
     贷：营业外收入
3.结转固定资产清理，固定资产清理科目余额结转为0。
借：营业外支出
     贷：固定资产清理
或借：固定资产清理
         贷：营业外收入