你好，我想问一下第3子题，1.2021年末的摊余成本 2.如果与公允价值对比 是哪一个金额

End 追问

2021-06-24 16:33

好的。麻烦老师 。
第二年末摊余成本还要扣减值吗

舟舟老师 解答

2021-06-24 16:43

2020年末账面余额=2064.05*1.04-2000*0.0472=2052.212

计提减值后，摊余成本=2052.212-36=2016.212
账面价值=公允价值=1950
2021年末账面余额=2052.212*1.04-2000*0.0472=2039.90048
摊余成本=账面余额-新的信用损失，题目没说
您第二个问题，我不是很明白，可以说具体一点吗

舟舟老师 解答

2021-06-24 16:44

这里是预期信用损失，所以计算投资收益不需要减去减值，而是用账面余额计算

End 追问

2021-06-24 17:03

1.计算第二年投资收益  用的是第一年末摊余成本2016.21*4%吗？
2.第二年2021年末摊余成本  是在年初摊余成本 2016.21减去新增的利息调整

舟舟老师 解答

2021-06-24 17:06

1.第二年用账面余额计算，不用摊余成本计算
  2.第二年的摊余成本是第二年末的账面余额减去新的减值余额比如第二年计提减值是64，那么减值余额=100第二年的摊余成本=2039.9-100=1939.9

End 追问

2021-06-24 18:16

请问算第二年投资收益用的是2052.21。还是2016.21。

End 追问

2021-06-24 18:31

有点懂了，这里是预期信用损失，没有实际发生，所以计算投资收益不需要减去减值，而是用账面余额计算。
如果实际发生了是不是要减去36的摊余成本计算投资收益？

舟舟老师 解答

2021-06-24 18:35

对的，您的理解是正确的
实际发生减值（第三阶段），现金流量就变了，这样计算投资收益的基数（根据现金流计算的现值）就变了

End 追问

2021-06-24 19:00

谢谢您老师！

舟舟老师 解答

2021-06-24 19:00

祝您学习愉快，若满意请好评，谢谢

End 追问

2021-06-24 19:00

请问   如果  2021年公允价值为3000请问分录怎么做？用哪个金额对比？

舟舟老师 解答

2021-06-24 20:01

2020年账面余额=2052.21
2021年账面余额=2039.9，减少利息摊销=2052.21-2039.9=12.31
所以此时账面价值=1950-12.31=1937.69
将账面调成公允=3000-1937.69=1062.31
借：其他债权投资——公允价值变动1062.31

贷：其他综合收益1062.31