送心意

小露老师

职称中级会计师,初级会计师

2021-06-22 12:32

库存商品 产生可抵扣暂时性差异   11-8=3 
交易性金融资产应纳税暂时性差异 6
税收滞纳金 永久 性差异 4(不可税前扣除)
取得国债利息收入,永久 性差异15万元(免税)
固定资产应纳税暂时性差异 2


递延所得税资产3*25%=0.75
递延所得税负债(6+2)*25%=2
所得税费用46+2-0.75=47.25
应交税金=(200+3-6+4-15-2)*0.25=46
借:所得税费用 47.25
     递延所得税资产 0.75
贷:递延所得税负债 2
     应交税费-应交所得税 46 

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相关问题讨论
您好,第一年 会计利润>应税利润,产生递延所得税负债;第二年 会计利润<应税利润,是应该转回上一年度递延所得税负债。
2020-03-01 22:29:25
你好,同学。 递延所得税费用公式没问题。 应纳税所得额也没问题。
2020-07-26 17:31:24
你好,同学 你这里所得税费用=应交所得税+递延所得税费用 递延所得税费用=递延所得税负债-递延所得税资产
2021-07-14 17:56:52
你好,这个要看是确认递延所得税负债,还是冲回,负债本身就是贷方科目的
2021-06-07 21:24:34
您好 是的,理解是正确的。
2022-04-25 05:05:45
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