老师，2020年全年季度没有预缴所得税，在2021年5月份年度汇算时候缴纳20年的所得税，这个怎么做会计分录？

萱萱老师

职称：中级会计师

2021-06-22 11:04

你们是什么会计准则？

优雅的柚子追问

2021-06-22 11:07

小企业会计准侧，以前的会计季度没有预缴

萱萱老师解答

2021-06-22 11:09

执行小企业会计准则的企业，汇算清缴补交企业所得税的账务处理您参考：

1、确认补税金额：

借：所得税费用（补税金额）

贷：应交税费—应交企业所得税（补税金额）

2、实际缴税：

借：应交税费—应交企业所得税（补税金额）

贷：银行存款（补税金额）

温馨提示：实务中有些企业想调整到以前年度，会将上述分录中“所得税费用”科目替换为“利润分配—未分配利润”科目，但是这样处理不符合《小企业会计准则》未来适用法的规定，不是很规范，建议您规范处理哦。

参考文件：《小企业会计准则》第八十八条。