桦南卷烟厂为增值税一般纳税人2020年1月生产经营情况如下:(1)1月1日库存外购已税烟丝80万元,当年外购已税烟丝取得增值税专用发票,注明支付货款金额1200万元、进项税额156万元,烟丝全部验收入库。(2)1月4日领用外购已税烟丝400万元,生产卷烟1500箱(标准箱,下同)全部对外销售,取得含税销售额4563万元。支付销货运输费用60万元,取得运输单位开具的普通发票。(3)1月8日将外购已税烟丝850万元委托精艺加工厂加工卷烟3500箱,26日加工完毕交货时,精艺加工厂收取加工费8500元及代垫辅料1万元,并代收代缴了消费税。同类卷烟市场售价为2.5万元/箱。桦南卷烟厂收回后,销售3000箱给某烟草批发公司,开具增值税专用发票,不含各销售额7500万元。要求:计算桦南卷烟厂应缴纳的消费税

暖暖老师 解答

2021-06-21 08:20

业务2销售卷烟缴纳消费税是4563/1.13*56%+1500*150/10000=2283.81

暖暖老师 解答

2021-06-21 08:22

业务3代扣代缴消费税的计算是
2.5*3500*565+3500*150/10000=4900+52.5=4952.5

暖暖老师 解答

2021-06-21 08:22

批发环节缴纳消费税=7500*11%+3000*250/10000=900

暖暖老师 解答

2021-06-21 08:29

烟丝抵减消费税的计算是
850*30%+4952.5=5207.50
计算桦南卷烟厂应缴纳的消费税=2283.81+900-5207.50