- 送心意
萱萱老师
职称: 中级会计师
2021-06-18 10:33
根据国税总局2012年第24号文的规定:出口货物需在出口(以报关单的出口日期为准)次年4月份申报期截止前办理退税申报。逾期的,企业不得申报免抵退税。
而根据最新出台的“财政部国家税务总局公告2020年第2号文”第四条的内容看,实质上已经取消出口退税企业必须在次年的4月纳税申报期及以前办理出口退税的规定。现行规定是纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为,未在规定期限内申报出口退(免)税或者开具《代理出口货物证明》的,在收齐退(免)税凭证及相关电子信息后,即可申报办理出口退(免)税。
参考文件:国家税务总局关于发布《出口货物劳务增值税和消费税管理办法》的公告(2012年第24号文);《财政部 税务总局关于明确国有农用地出租等增值税政策的公告》(财政部 税务总局公告2020年第2号)第四条。
相关问题讨论

你好,根据实际,哪天申报写哪天
2021-01-10 12:51:45

您好,您是几类企业,只有四类的才需要先收汇的
2020-05-10 15:28:08

要先撤销汇总数据,再撤销明细数据,再修改报关单。三个步骤。
2020-02-25 16:40:27

1、经营范围要明确:公司经营范围要包含进出口经营业务
2、纳税人资格要明确:如果想退税而不只是免税,必须成为一般纳税人,而且办理防伪税控开票手续
3、五个手续要办理:包括对外贸易经营者备案登记、海关收发货人注册登记、外汇收支企业名录登记(包括开通收汇和货物贸易监测系统)、电子口岸登记、退免税资格备案登记五个手续;
货物报关出口并取得相关单证-从电子口岸查询并打印报关单退税联、开具出口发票、外贸企业要取得采购进项发票,所有企业要取得单证备案资料
2019-12-30 11:43:08

从2018年5月1日开始,生产企业当月没有出口业务不需要进行0申报,可以隔月申报。如果是连续月份申报退税,例如201803所属期出口退税已申报完,本次申报201804出口退税所属期则:
纳税表出口销售额累加:为201804当月出口销售额
纳税表不得抵扣税额累加:为201804当月不得抵扣税额
期末末留底税额:为201804申报当月期末留底税额
如果是不连续月份申报退税,例如201801所属期出口退税已申报完,本次申报201804出口退税所属期则:
纳税表出口销售额累加:为201802当月出口销售额+201803当月出口销售额+201804当月出口销售额
纳税表不得抵扣税额累加:为201802当月不得抵扣税额+201803当月不得抵扣税额+201804当月不得抵扣税额
期末留底税额:为201804申报当月期末留底税额
2019-04-18 20:15:21
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