老师，我司是一般纳税人购入二手勾机设备，没有发票回来，怎么做会计处理？购入后再租赁出去，开了机械租赁费增值税专用发票，可以开哪些进项发票回来抵扣，如果没有进项发票，是不是全额按17%交税？计提折旧要怎么做会计处理？

来来老师 解答

2021-06-17 22:58

如果属于以下情况的进项税额发票不得抵扣：
(一)用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产(不包括其他权益性无形资产)、不动产。纳税人的交际应酬消费属于个人消费。
(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。
(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。
(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
(六)购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
(七)财政部和国家税务总局规定的其他情形。本条第(四)项、第(五)项所称货物，是指构成不动产实体的材料和设备，包括建筑装饰材料和给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备及配套设施。


依据
中华人民共和国增值税暂行条例(国务院第191次常务会议通过)
财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知(财税〔2016〕36号)