(1)10月8日,甲公司自行建造厂房,购入工程物资,取得增值税专用发 票上注明的销售价格为9万元,增值税税额为1274万元:另支付安装费2万 元,增值税税额为0.18万元,全部款项以银行存款支付;领用生产用材料10 万元,相关增值税1.3万元。该设备预计可使用年限为5年,预计净残值为4 万元,当月达到预定可使用状态。 (2)11月,甲公司对一条生产线进行更新改造,该生产线的原价为200 万元,已计提折旧120万元,改造过程中发生符合资本化支出70万元,被替换 部件的账面价值为10万元。编制会计分录

税务师王老师 解答

2021-06-16 23:01

（1）借：工程物资  9
贷：应交税费——应交增值税（进项税额） 这里填写的是增值税的金额，题目给的应该是错的吧，增值税不可能是1274万
贷：银行存款  9+增值税金额
借：在建工程  9
贷：工程物资  9
借：在建工程  2
应交税费——应交增值税（进项税额）0.18
贷：银行存款  2.18
借：在建工程  10
贷：原材料  10
借：固定资产  21
贷：在建工程   21

（2）借：在建工程   80
累计折旧  120
贷：固定资产  200
借：在建工程  70
贷：银行存款  70
借：营业外支出  10
贷：在建工程  10