请问施工企业接了一个甲供材的工程，开了收款发票入账的分录是什么？

陆 追问

2021-06-11 15:07

那我们把80%的劳务分包了出去的，我们只缴纳工程金额的20%的增值税的，也是这笔分录就可以了吗/

朴老师 解答

2021-06-11 15:17

你们是差额纳税的吗

陆 追问

2021-06-11 15:35

老师，是的

朴老师 解答

2021-06-11 15:41

（1）全额确认收入与销项税额
借：银行存款 
       贷：主营业务收入 
              应交税费———应交增值税(销项税额)  
（2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”
借：主营业务成本
       应交税费———应交增值税(销项税额抵减) 
       贷：银行存款 
（3）月底结转未交增值税
借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税) 
        贷：应交税费———未交增值税