老师，这道题的第五小题应该如何做分录呢

低调的-快乐 追问

2021-06-10 20:20

老师，是这道题，我也不知道为什么总是上传不成功。

林夕老师 解答

2021-06-10 20:57

你好：
借：长期股权投资           360(900×40%)
  贷：盈余公积                   36
  利润分配——未分配利润            324
  借：长期股权投资           120(300×40%)
  贷：投资收益                  120
  借：投资收益                   120
  贷：长期股权投资           120(300×40%)
  调整后剩余长期股权投资的账面价值=8 000+360+120-120=8 360(万元)。

低调的-快乐 追问

2021-06-11 09:57

老师，为什么第一个分录要贷盈余公积呢

低调的-快乐 追问

2021-06-11 13:46

希望老师看到后回复下

林夕老师 解答

2021-06-11 17:59

你好：
因为是对以前年度的损益科目调整。（以前年度的投资收益）。
以前年度的损益类科目，都结转到所有者权益了。
这里是直接调整对应的盈余公积和利润分配（所有者权益）。
调整盈余公积，是规定法定盈余公积10%

低调的-快乐 追问

2021-06-11 18:07

好的，谢谢老师，我学到合并报表把前面的都忘了。