某首饰商城为增值税一般纳税人,2020年2月发生以下业务: 案 (1)零售金银首饰与镀金首饰组成的套装礼盒,取得零售收入29万元,其 例 中金银首饰收入20万元,镀金首饰收入9万元 (2)采取“以旧换新”方式向消费者销售金项链2000条,新项链每条零 价0.25万元,旧项链每条作价0.22万元,每条项链取得差价款0.03万元 (3)将300条银基项链无偿赠送给客户,该批项链账面成本为39万元, 售价70.2万元; (4)外购金银首饰一批,取得的普通发票上注明的价款400万元;外购镀金 首饰一批,取得的增值税专用发票,注明价款50万元、增值税6.5万元 (其他相关资料:金银首饰零售环节消费税税率5%,成本利润率为6%,上 述业务涉及的相关票据均已申报抵扣) 要求:(1)销售套装礼盒应缴纳的消费税;(2)“以旧换新”销 售金项链应缴纳的消费税;(3)将银基项链无偿赠送给客户应缴 纳的消费税;(4)商城2月份应缴纳的增值税。

暖暖老师 解答

2021-06-10 13:41

1）销售套装礼盒应缴纳的消费税；
29/1.13*5%=1.28

暖暖老师 解答

2021-06-10 13:42

(2)“以旧换新”销售金项链应缴纳的消费税;2000*0.03/1.13*5%=2.65

暖暖老师 解答

2021-06-10 13:43

(3)将银基项链无偿赠送给客户应缴纳的消费税
70.2/1.13*5%=3.11

暖暖老师 解答

2021-06-10 13:43

;(4)商城2月份应缴纳的增值税（29+ 2000*0.03+ 70.2）/1.13*13%-8=10.32