老师 ，公司之前增值税一直有留抵税额，然后 2019年开始也有10%加计抵减额，然后这个月申报增值税，是留抵税额抵完了 ，还抵用了 加计抵减的一部分税额 ，这样最后的结果是还是不用交税 ，那我这样的话我 该怎么做账 。

郭老师 解答

2021-06-07 15:42

如果没有的话，介增值税将其扣除贷营业外收入需要抵扣，借应交税费未交增值税，但增值税加计扣除。

爱群 追问

2021-06-07 15:48

之前加计的都没做计提

郭老师 解答

2021-06-07 15:49

那你可以补上去的，给你写了分录。借应交税费增值税加计扣除贷营业外收入。
抵扣借应交税费未交增值税贷应交税费增值税加计扣除。

爱群 追问

2021-06-07 15:53

5月销项189739.77，进项78686.68，上期留抵税额41400.54，5月新增加计7868.67，截止5月加计抵减累计127249.65，然后申报的时候 一共抵减了69652.55.，还剩余57597.1.

郭老师 解答

2021-06-07 15:53

你的销项和进项每个月都结转吗？

郭老师 解答

2021-06-07 15:54

计提的分录后面的金额应该是127249.65
抵扣的分录是69652.55

爱群 追问

2021-06-07 15:54

然后财务账之前没挂出留抵税额这个余额

郭老师 解答

2021-06-07 15:55

没有做出这个留底，是不是你的销项和进项没有按月结转到转出未交增值税。

爱群 追问

2021-06-07 15:55

销项和进项每个月没有结转

郭老师 解答

2021-06-07 15:58

你可以结转的，分录是这个。借应交税费应交增值税销项
贷应交税费应交增值税转出未交增值税
借应交税费应交增值税转出未交增值税
贷应交税费应交增值税进项

爱群 追问

2021-06-07 15:58

是的 ，一直来都没结转，

郭老师 解答

2021-06-07 15:58

然后结转需要缴纳的增值税，借应交税费应交增值税转出未交增值税，贷应交税费，未交增值税。

爱群 追问

2021-06-07 16:00

嗯嗯 ，好的 ，我 理一下 ，但是目前 来看，账上的数字好像跟申报那里核对不起来

郭老师 解答

2021-06-07 16:04

你核对一下，每个月的销项和进项是不是一致
发生额看。