老师你好，我们是建筑劳务公司，小规模纳税人，可以按扣除分包费用的金额计算缴纳增值税吗

酒罢去 追问

2021-06-06 11:49

具体的账务处理会计分录是怎么样的

酒罢去 追问

2021-06-06 11:50

还是直接申报的时候在申报表填列数据

酒罢去 追问

2021-06-06 11:51

差额缴纳的这部分是直接在申报表填列，还是要做账务处理

答疑苏老师 解答

2021-06-06 11:54

你好，直接做分录的时候按差额部分计税就可以了。

酒罢去 追问

2021-06-06 12:23

取得分包发票，借，工程施工，贷方：应付账款；借：应交增值税，贷：工程施工

答疑苏老师 解答

2021-06-06 12:37

你好，这就属于正常计税了。

酒罢去 追问

2021-06-06 12:38

那我应该怎么做

答疑苏老师 解答

2021-06-06 12:41

你好，小规模纳税人的建筑企业总承包方提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。
计算公式如下：
应预缴税款=(全部价款和价外费用-支付的分包款) ÷(1 3%)×3%

酒罢去 追问

2021-06-06 12:45

等于没有说

酒罢去 追问

2021-06-06 12:47

我这个工程结算100万，我怎么记账

酒罢去 追问

2021-06-06 12:50

这个工程结算100万（含税），怎么记账

答疑苏老师 解答

2021-06-06 13:04

你好，分包款是多少呢？

酒罢去 追问

2021-06-06 13:12

分包款20万

酒罢去 追问

2021-06-06 13:12

这个月没有分包，下个月才有分包款20万

答疑苏老师 解答

2021-06-06 13:19

你好，如果按完工进入结算的话，这月没有分包 直接 借银行存款 100万 贷主营业务收入100/（1+3%） 应交税费-应交增值税

酒罢去 追问

2021-06-06 13:19

问个问题一个半小时还没有解释清楚，我哪有这么长时间等

酒罢去 追问

2021-06-06 13:20

到下个月分包款20万，怎么做账

答疑苏老师 解答

2021-06-06 13:22

你好，下月没有工程结算收入吗？

酒罢去 追问

2021-06-06 13:24

工程结算50万

答疑苏老师 解答

2021-06-06 13:26

你好，那就用50-20万等于30万 来做价税分离 借银行存款30万 贷主营业务收入  30/（1+3%）应交税费-应交增值税

酒罢去 追问

2021-06-06 13:31

你那开收入发票是按30万开的吗

答疑苏老师 解答

2021-06-07 19:08

你好，发票按差额征税来开。