老师，开业1年多的餐饮公司，因为持续亏损，有一股东要退出公司，该股东原投入100万，占股20%，现经过协商：100万退回65万现金给该股东，5万用于充值在餐厅以后的消费。这整个过程的分录要整样处理？

YQG 追问

2021-06-04 16:24

现金给的是65万，另外再给餐厅的销费卡5万给退股的股东

朴老师 解答

2021-06-04 16:28

他的股份转让给其他股东了吗？
这个65万是其他股东出的钱吗

YQG 追问

2021-06-04 16:43

公司已出了35万，但公司账上没钱。公司一共有3个股东。后有一个股东A说，他先垫付10万。股东B付20万（股东B的款可能不会再退回的可能性占95%以上）

朴老师 解答

2021-06-04 17:00

那就是B买了这个股东的股份对吗

YQG 追问

2021-06-04 17:21

协议上没有股东买另一股东退出的股份。老师，这不涉及到去工商税务变更股份的问题，因为退出的股东都没有在公司章程上有他名字及股份登记的

朴老师 解答

2021-06-04 17:28

那就直接
借实收资本
贷现金
贷其他应付款-B股东

YQG 追问

2021-06-04 17:38

老师，就是那个实收资本借方和贷方有差额，那个差额记哪个科目？和5万的消费卡又记哪个科目？

朴老师 解答

2021-06-04 17:42

差额不用做的哦
先挂着就行了

YQG 追问

2021-06-04 17:47

退出的股东都不存在了，还挂着退出股东实收资本30万吗？

朴老师 解答

2021-06-04 18:00

这个先挂着吧
或者转给别的股东