老师，旅游行业进行差额征收，财务记账，是以全部是计入营业收入，支出作为营业成本，还是说差额部分计入营业收入？

豆豆同学 追问

2021-06-03 14:42

那意思，我支出的那部分发票都没有必要要是吗？那我银行支出的，财务该做账，借方计入啥科目

朴老师 解答

2021-06-03 14:48

对的
可以这样理解的哦

豆豆同学 追问

2021-06-03 15:09

那我是小规模公司，收到银行到账团费1万，银行支付交通5000，我这个账务改怎么做

朴老师 解答

2021-06-03 15:15

发票都有的吗？
借银行
贷主营业务收入
贷销项
借主营业务成本
贷银行存款

豆豆同学 追问

2021-06-03 15:17

那这还不是所有的收到的计入收入，支出计入成本啊，这跟你刚给我说的只对查额计入收入矛盾，

朴老师 解答

2021-06-03 15:23

差额纳税的话分录是（1）全额确认收入与销项税额
借：银行存款 
       贷：主营业务收入 
              应交税费———应交增值税(销项税额)  
（2）确认可扣减的成本费用及“销项税额抵减”
借：主营业务成本
       应交税费———应交增值税(销项税额抵减) 
       贷：银行存款 
（3）月底结转未交增值税
借：应交税费———应交增值税(转出未交增值税) 
        贷：应交税费———未交增值税 

豆豆同学 追问

2021-06-03 15:33

那借:银行存款
     贷：主营业务收入
          应交税费-销项
  借：主营业务成本
      贷：银行存款
这跟你刚跟我发的， 多了可扣减成本应交税费-应交增值税（销项税递减）月，月底结转转出分录，有啥区别，有点不太理解这一部分。

朴老师 解答

2021-06-03 15:42

这个就是差额税费抵减的