1.A企业以固定资产(原价150万元，累计折旧50万元，公允价值120万元，增值税税率为13%)换入B企业产成品(账面成本80万元，公允价值=市价=100万元，增值税率为13%)，B企业另外支付补价20万元及增值税2.6万元。A企业以存款支付固定资产清理费用1.5万元，支付换入存货运杂费2万元及增值税0.18万元；B企业以存款支付了换入固定资产的运费1万元及增值税0.09万元(假设该交换具有商业实质)。 要求：(1)判断交易是否属于非货币性交易。 　　　(2)请分别做出两家公司的相关账务处理。

暖暖老师 解答

2021-05-31 04:58

1.补假占非货币性交易比例
22.6/（120+120*13）

暖暖老师 解答

2021-05-31 06:46

小于25%属于非货币性资产交换

暖暖老师 解答

2021-05-31 06:48

2.A企业
借原材料102
应交税费进项税额13.18
银行存款22.6
贷固定资产清理120
应交税费进项税额15.6
银行存款2.18

暖暖老师 解答

2021-05-31 06:49

借固定资产清理100
累计折旧50
贷固定资产150

暖暖老师 解答

2021-05-31 06:49

借固定资产清理1.5
贷银行存款1.5

暖暖老师 解答

2021-05-31 06:49

借固定资产清理18.5
贷资产处置损益18.5

暖暖老师 解答

2021-05-31 06:50

B企业
借固定资产121
应交税费进项税额15.69
贷主营业务收入100
应交税费销项税13
银行存款27.69

暖暖老师 解答

2021-05-31 06:51

借主营业务成本80
贷库存商品80