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小奇老师

职称：高级会计师

2021-05-29 17:36

同学您好，
第一年，应计提坏账准备=100*10%=10（万元）
借：信用减值损失    10
   贷：坏账准备   10
第二年，发生坏账0.6万元，
借：坏账准备   0.6
   贷：应收账款   0.6
当期坏账准备科目贷方余额=10-0.6=9.4（万元）
年末坏账准备的余额=120*10%=12（万元）
应补提坏账准备=12-9.4=2.6（万元）
借：信用减值损失    2.6
   贷：坏账准备   2.6
第三年，收回已冲销的坏账准备，
借：应收账款   1.5
   贷：坏账准备   1.5
借：银行存款   1.5
   贷：应收账款  1.5
则当期坏账准备的余额=12+1.5=13.5（万元）
年末坏账准备的余额=130*10%=13（万元）
因此，应转回坏账准备=13.5-13=0.5（万元）
借：坏账准备   0.5
   贷：信用减值损失   0.5

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