老师当月发生的业务为啥要附加税记应收呢？上月又没有计提，这样账目还会平吗

A浅笑安然 追问

2021-05-29 14:35

不太明白

朱立老师 解答

2021-05-29 14:40

就说应交税费-城建税   期初无余额


直接缴纳  借应交税费-城建税  贷银行存款    （此时负债减少  资产减少   资产=负债+所有者权益   等式两边同时减少  资产负债表是平的）




单看应交税费-城建税 这个科目（也可以画T字账  理解下）
直接借方有个发生额     余额就在借方了  （借方余额 可以理解为国家欠公司的钱  或者税交多了）
但是实际上是应该缴纳的    这个科目最后应该是平的

A浅笑安然 追问

2021-05-29 14:46

老师月末是不是再做一张借：税金及附加贷：应交税费-城建税。不然应交税费一直在借方。是这样理解吗

A浅笑安然 追问

2021-05-29 14:47

专票的税不是不可以减免吗？所以这税属于公司的费用

朱立老师 解答

2021-05-29 14:49

是的 需要做补计提的分录
对  专票的增值税 不享受减免

A浅笑安然 追问

2021-05-29 14:50

谢谢老师，明白了

朱立老师 解答

2021-05-29 14:52

不客气的 周末愉快

A浅笑安然 追问

2021-05-29 14:53

对了，老师可不可以做缴纳税费的时候就把补计提税费的分录一起做了，省的月末再忘了，这样应交税费-附加税余额还能是平的。

朱立老师 解答

2021-05-29 14:54

嗯呢 没问题 可以的

朱立老师 解答

2021-05-29 14:55

不过年末12月份的时候  最后还是在12月份计提   1月份做缴纳的分录


所以还是建议小规模  季末计提  季初缴纳

A浅笑安然 追问

2021-05-29 14:59

谢谢老师的耐心讲解

朱立老师 解答

2021-05-29 15:00

不客气的  共同进步