甲股份有限公司（以下简称甲公司）系增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。销售单价除标明为含税价格外，均为不含增值税价格。甲公司2019年12月发生如下业务： （1）12月2日，向乙企业赊销A产品10件，单价为2 000元，单位销售成本为1 000元，约定的付款条件为：2/10，n/20。 （2）12月8日，乙企业收到A产品后，发现有少量残次品，经双方协商，甲公司同意折让5％。余款乙公司于12月8日偿还。假定计算现金折扣时，不考虑增值税。 （3）12月18日，乙企业要求退回本年11月20日购买的10件A产品。该产品销售单价为2000元，单位销售成本为1 000元，其销售收入20 000元已确认入账，价款尚未收取。经查明退货原因系发货错误，同意乙企业退货，并办理退货手续和开具红字增值税专用发票。甲公司收到退回的货物。

暖暖老师 解答

2021-05-28 11:49

借主营业务成本10000
贷库存商品10000

暖暖老师 解答

2021-05-28 11:50

2.借主营业务收入1000
应交税费销项税130
贷应收账款1130

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2021-05-28 11:50

借银行存款21090
财务费用380
贷应收账款21470

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2021-05-28 11:51

3.借主营业务收入19000
应交税费销项税2470
贷银行存款21470

暖暖老师 解答

2021-05-28 11:52

借库存商品10000
贷主营业务成本10000