请问2020年的业务，到时没有取得成本发票，我暂估了一个成本，到今年5月，发票仍未开回，我要冲减暂估成本吗

Qq0615 追问

2021-05-28 10:16

不是说如果汇算清缴前没有收回，就要调增吗

郭老师 解答

2021-05-28 10:17

你好是的调整，但是你账上不需要调整实际业务的不用。

Qq0615 追问

2021-05-28 10:18

先纳税吗？那如果后期收回发票了怎么处理，会退回所交税款吗

郭老师 解答

2021-05-28 10:22

你好，后期收到发票你得去税务局修改，税务局允许你修改，给你退税的可以退税，但是退税很麻烦，基本上退不回来。

Qq0615 追问

2021-05-28 10:24

好的，主要是现在这笔业务在扯皮，发票基本上是开不回来了，所以我不知道要不要在这次的汇算清缴中调增

郭老师 解答

2021-05-28 10:27

影响交税金额不大的建议你们还是调增

Qq0615 追问

2021-05-28 10:30

很大，会要调增二百多万

郭老师 解答

2021-05-28 10:33

那你在跟对方协商，
不行通过税务局

告他偷税漏税

Qq0615 追问

2021-05-28 11:10

如果告他之前，我先做了调增，会不会税局会同意退税？主要是这个业务有很多问题，站在财务的角度，我希望做汇算清缴时，把没有收到发票的成本调增，怕被查出来后还要交滞纳金

郭老师 解答

2021-05-28 11:16

你现在先别做汇算
这个月跟他说
你看他给你开吧

Qq0615 追问

2021-05-28 11:24

开不了，在扯皮，31号前要申报，今天已经28号了，所以很着急，想听老师的意见

Qq0615 追问

2021-05-28 11:24

这么大一笔没有票成本，我也怕不调增，会有风险

郭老师 解答

2021-05-28 11:27

最保险的就是调增
但是调增你老板又不高兴了

Qq0615 追问

2021-05-28 11:44

好的，谢谢老师

Qq0615 追问

2021-05-28 11:45

我这个问题，有那个文件可以理论支持我调增是正确的处理方法吗

郭老师 解答

2021-05-28 11:56

根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》规定：“第九条企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。”

关于企业提供有效凭证时间问题

国家税务总局公告2011年第34号规定

企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算；但在汇算清缴时，应补充提供该成本、费用的有效凭证。”

关于以前年度发生应扣未扣支出的税务处理问题

国家税务总局公告2012年第15号规定

根据《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定，对企业发现以前年度实际发生的、按照税收规定应在企业所得税前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企业做出专项申报及说明后，准予追补至该项目发生年度计算扣除，但追补确认期限不得超过5年。

Qq0615 追问

2021-05-28 12:28

好的，那我的年报申报还是按第四季度申报的填写吗？不用做任何更改？

郭老师 解答

2021-05-28 12:31

是的
不需要修改的

Qq0615 追问

2021-05-28 12:49

好的，那我交的所得税，应该怎么做分录？

郭老师 解答

2021-05-28 12:51

借以前年度损益调整贷应交税费，
借应交税费贷银行存款贷
借利润分配贷以前年度损益调整。