今年4月份更正了去年的增值税纳税申报表，今年的企业所得税汇算清缴怎么处理

风儿吹 追问

2021-05-27 17:40

补交了增值税，倒算的话我销售收入提高了，因为认定我方开票时税率选低了，因此补了差额的税

荣荣老师 解答

2021-05-27 17:43

同学，补交的增值税及附加税，涉及损益类科目，通过以前年度损益调整来做。跟本年的汇算没有关系，不用做处理。

风儿吹 追问

2021-05-28 08:49

那请问调整分录怎么做啊？

荣荣老师 解答

2021-05-28 08:55

补交以前年度的增值税

1、计提
借：以前年度损益调整
 贷：应交税费——增值税检查调整
2、查补转出
借：应交税费——增值税检查调整
 贷：应交税费——未交增值税
3、补交增值税
借：应交税费——未交增值税
 贷：银行存款
4、结转损益调整
借：利润分配——未分配利润
 贷：以前年度损益调整