老师好，小规模纳税人，开票金额含税金额10万，税率按1%开票的，分录是什么啊

会计小白 追问

2021-05-27 10:19

借：应收账款等科目    10万， 贷：主营业务收入99009.9  ，应交税费—应交增值税990.1？

邹老师 解答

2021-05-27 10:20

你好，是的，是这样的 

会计小白 追问

2021-05-27 10:22

不超过30万，免增值税的分录是 借：应交增值-应交增值税销项 990.1，贷：营业外收入990.1吗

邹老师 解答

2021-05-27 10:23

你好，不需要销项税额，只需要这样

借：应交税费—应交增值税   ， 贷：营业外收入—增值税减免     

会计小白 追问

2021-05-27 11:08

营业外收入减免的增值税只是开票的1%税额，不是减按2%的

邹老师 解答

2021-05-27 11:08

你好，只是开票的1%税额

会计小白 追问

2021-05-27 11:41

要是之前两年没有加营业外收入怎么办，每个季度开票都不超过30万的。但是利润表没有营业外收入

邹老师 解答

2021-05-27 11:42

你好，那就需要补做相应结转处理才是的 

会计小白 追问

2021-05-27 11:53

邹老师，麻烦您说下具体步骤，不太懂。

邹老师 解答

2021-05-27 11:55

你好，之前两年没有结转营业外收入，现在结转的分录是
借：应交税费—应交增值税   ， 贷：以前年度损益调整—营业外收入

会计小白 追问

2021-05-27 13:51

我可以加在现在的7月申报吗

邹老师 解答

2021-05-27 14:36

你好，需要更正之前年度申报，而不是放在今年申报的