借：应交税费-应交个人所得税 100000 贷：以前年报损益调整 100000 借：以前年度损益调整 100000 贷：利润分配-未分配利润 是正数还是负数

波斯猫 追问

2021-05-24 17:03

老师 我是多记个人所得税入费用了   如何调整啊

江老师 解答

2021-05-24 17:04

多记的是什么个人所得税的费用。

波斯猫 追问

2021-05-24 17:05

老师，我的帐有点麻烦，你看下，  预付时  借：应交税费-应交个人所得税   100000    贷：其他应付款 -  100000;      计提：管理费用-职工薪酬-异地预交个税   100000      贷：应交税费-应交个人所得税   100000   这是我原来的分录 ，这部分不能扣除，要调整

波斯猫 追问

2021-05-24 17:08

老师你还在吗？

江老师 解答

2021-05-24 17:08

是工资的个税，还是说生产经营的个税?

波斯猫 追问

2021-05-24 17:10

是按照建筑业合同金额0.004扣除的金额

江老师 解答

2021-05-24 17:17

一、也就是说你们是按核定的收入数据缴纳工资的个人所得税。

按你的思路处理。
1、缴纳时，分录是：
 借：应交税费——应交个人所得税 100000 
贷：其他应收款——XX个人100000
2、 计提时，分录是：
借：管理费用——职工薪酬-异地预交个税 100000 
贷：应交税费——应交个人所得税 100000 

波斯猫 追问

2021-05-24 17:23

是的，老师，这分部费用不得扣除，如何调整呢

江老师 解答

2021-05-24 17:25

不得扣除，不用账务处理，直接在企业所得税汇算清缴时，做A105050表的申报，直接纳税调增处理，不用账务处理。

波斯猫 追问

2021-05-24 17:29

收到，谢谢老师，弄得我头都大了，学堂的老师说要调帐，要调表

江老师 解答

2021-05-24 17:30

在我这儿，可以解决很多问题。咨询我，我让你清晰，好理解

波斯猫 追问

2021-05-24 17:33

经过汇算，要补交企业所得税，借：以前年度损益调整  8000    贷：应交税费-应交企业所得税  8000    就做这一步就好了，是吗？汇算也完结了

江老师 解答

2021-05-24 17:35

一、经过汇算，要补交企业所得税8000元，相关的分录是：
1、计提时，分录是：
A、借：以前年度损益调整 8000 
贷：应交税费——应交企业所得税 8000 
B、借：利润分配——未分配利润8000
贷：以前年度损益调整 8000 
2、缴纳时，分录是：
借：应交税费——应交企业所得税 8000 
贷：银行存款8000