送心意

邹老师

职称注册税务师+中级会计师

2021-05-20 14:32

你好,去年有一项固定资产费用化了,现在要把他转为固定资产,调整的分录是
借:固定资产,贷:以前年度损益调整 

阿秀 追问

2021-05-20 14:43

不要先做这笔吗?  借:固定资产  贷:管理费            先把固定资产调出来的吗?

邹老师 解答

2021-05-20 14:44

你好,不可以,跨年的损益事项,需要通过以前年度损益调整 科目核算,而不是直接通过管理费用科目调整的 

阿秀 追问

2021-05-20 15:24

购买固定资产首付10万元,后面分期48个月,每个月付款一万元,这个固定资产的折旧该怎么来写呢?

邹老师 解答

2021-05-20 15:28

你好
借:制造费用等科目,贷:累计折旧 

阿秀 追问

2021-05-20 15:35

购买的汽车,不能是制造费用啊,公司是销售型的

邹老师 解答

2021-05-20 15:35

你好,如果是汽车,那折旧就是
借:管理费用等科目,贷:累计折旧 

阿秀 追问

2021-05-20 15:38

汽车是首付10万,再按揭48个月,每个月按揭的费用化了,那首付的10万转出到了固定资产,怎么折旧呢?

邹老师 解答

2021-05-20 15:39

你好,需要知道折旧年限,折旧方法,残值率,才可以计算月折旧金额的

阿秀 追问

2021-05-20 15:40

10年  年限平均法  残值率5%

邹老师 解答

2021-05-20 15:40

你好,每个月的折旧=原值*(1—5%)/(10*12)

阿秀 追问

2021-05-20 15:41

因是每个月按揭还款,这个分录不会

邹老师 解答

2021-05-20 15:44

你好
购进的时候
借:固定资产,应交税费(进项税额),贷:银行存款,长期应付款
每个月按揭还款
借:长期应付款,贷:银行存款 

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相关问题讨论
你好 固定资产清理不需要通过以前年度损益调整科目 ,以前年度损益调整是调整的以前年度涉及到的损益类科目。
2019-10-14 15:02:52
您好,这个规定的直接计入到营业外支出
2022-01-25 20:54:18
以前年度损益调整 影响资产负债表不影响利润表
2019-06-10 11:19:13
你好,您的分录是正确的
2019-05-08 12:58:49
1.盘盈固定资产作为前期差错处理,通过以前年度损益调整核算。企业在盘盈固定资产时,首先应确定盘盈固定资产的原值、累计折旧和固定资产净值。根据确定的固定资产原值借记“固定资产”,贷记“累计折旧”,将两者的差额贷记“以前年度损益调整”;其次再计算应纳的所得税费用,借记“以前年度损益调整”科目,贷记“应交税费——应交所得税”;接着补提盈余公积,借记“以前年度损益调整”科目,贷记“盈余公积”;最后调整利润分配,借记“以前年度损益调整”,贷记“利润分配——未分配利润”。
2016-06-22 11:01:26
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