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朴老师

职称： 会计师

2021-05-20 11:17

同学你好
一、收入核算
1、收到预付工程款时
借：银行存款
贷：预收账款
应缴税费-应缴增值税-销项税
2、工程完工结算时
借：预收账款/应收账款
贷：工程结算收入
3、结转收入
借：主营业务收入
贷：主营业务成本
管理费用
销售费用
财务费用等等
借或贷：本年利润
二、成本的核算
1.发生的合同成本
借：工程施工—合同成本
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
2.发生的材料费用
借：管理费用/原材料
应交税费—应交增值税（进项税额）
贷：银行存款
3.支付人工费
借：工程施工--人工费
贷：现金（或应付工资等）
4.发生的机械费用
借：工程施工--机械使用费
应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁）
贷：银行存款（或累计折旧等）
5.发生的其他直接费
借：工程施工--其他直接费
贷：银行存款（或现金等）
6.月末确认收入和成本
借：主营业务成本（按当期确认的合同成本）
工程施工——合同毛利 （倒挤）
贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入）
7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。
施工企业合同完工

韩沐桐 追问

2021-05-20 14:19

老师如果只是分包劳务的公司，不涉及到工程施工的，是怎么做收入成本分录呢？

朴老师 解答

2021-05-20 14:24

你是问劳务公司的分录吗

韩沐桐 追问

2021-05-20 14:29

是的，老师

朴老师 解答

2021-05-20 14:34

借应收
贷主营业务收入
贷销项
借主营业务成本
贷应付职工薪酬

韩沐桐 追问

2021-05-20 16:08

好的，谢谢老师

朴老师 解答

2021-05-20 16:12

满意请给五星好评，谢谢

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可以的，根据需要设置就行
2023-03-04 11:11:29
您好！三次收款金额按照10%折现得到现销价格，也就是主营业务收入的金额
2021-12-22 23:07:59
同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工
2021-05-20 11:17:03
你好！实际上是这样做的，借应收账款XX 贷主营业务收入-XX项目 作为二级科目就行了。
2017-11-28 19:52:52
你好，你开了发票五百都是收入的 借应收账款500贷主营业务收入，应交税费 给提成借销售费用300贷银存 第二个问题，他怎么给你打款
2019-11-28 23:36:04
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