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王超老师

职称： 注册会计师,中级会计师

2021-05-19 15:32

你好
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借：固定资产、原材料、费用等科目

      应交税金—应交增值税—进项税金

     应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

   贷：银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借：成本、费用科目

   贷：应交税金—应交增值税—进项税金转出

         应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借：应交税金—应交增值税—进项加计抵减额

   贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷：应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

   借：主营业务成本

。 追问

2021-05-19 15:35

进项税额加计扣减额

王超老师 解答

2021-05-19 15:38

你好，是的，进项税额加计扣减额

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相关问题讨论
一、加计扣除的分录 借：应交税费——应交增值税（加计扣除） 贷：营业外收入——减免税费 再将税费，结转计入”应交税费——未交增值税“科目
2020-01-15 13:09:29
你好！加计扣除本身不需要单独做分录。
2018-09-05 14:38:18
借：应交税费 — 应交增值税（进项税额加计抵减额）      贷：其他收益 — 其他
2022-04-02 08:39:40
您好 实际加计扣除的时候 借：应交税费——未交增增值税 贷：其他收益 银行存款
2019-06-04 15:01:48
借：应交税费 — 应交增值税（进项税额加计抵减额） 贷：其他收益 — 其他
2019-12-15 17:12:34
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