加计扣除会计分录怎么写

王超老师

职称：注册会计师,中级会计师

2021-05-19 15:32

你好
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额

(1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额

借：固定资产、原材料、费用等科目

      应交税金—应交增值税—进项税金

     应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

   贷：银行存款

(2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项

借：成本、费用科目

   贷：应交税金—应交增值税—进项税金转出

         应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

2、当期进项加计额抵减应纳税额时

借：应交税金—应交增值税—进项加计抵减额

   贷：应交税金—应交增值税—待抵减进项加计额

3、优惠到期如还有进项加计额抵减额结余的

贷：应交税金—应交增值税—待递减进项加计额

   借：主营业务成本