老师好，遇到这样的问题：一开始客户讲不要票 所以账上做了未开票收入 借：银行存款 贷：主营业务收入-未开票收入 销项税额 也申报了（在增值税申报表中未开具发票一栏填写相应的数据）过两个月后客户突然要开具发票 也按照要求当月开具了发票 开具发票当月分录借：应收账款-XX 贷：主营业务收入 销项税额 那现在我怎么调整呢？账面上怎么调 另外申报表上怎么填 谢谢~

姚 追问

2021-05-19 09:31

那账面上分录 借：应收账款-XX 负数（而不是直接冲银行存款）贷：主营业务收入 负数   销项税额 负数  是这个意思吗？那我要不要再开具红字发票啊 不然这个分录后面附件是什么啊？然后在申报表未开具发票那一栏填写相应的负数金额 是吗？谢谢

朴老师 解答

2021-05-19 09:39

对的
是这个意思的，未开票收入不用开红字发票的

姚 追问

2021-05-19 10:00

1.那我就直接做个分录 后面没有附件 这样可以的 要不要附什么说明呢老师？2.还有如果跨年咋办呢？请老师详细作答 谢谢 因为这个知识点没搞懂~

朴老师 解答

2021-05-19 10:09

1.不用的】
  2.这个看你们是什么会计准则

姚 追问

2021-05-19 11:00

是企业会计准则  未开票收入 现在跨年又开票了 账务处理和申报表怎么填写 感谢老师作答~

朴老师 解答

2021-05-19 11:05

将之前确认收入的分录冲销，以开票金额做分录。在附表一中未开票收入栏里填写负数申报