老师，你好！我们是混凝土制造业在建中，就是我们公司去年会计把原材料直接进入了在建工程，没有体现原材料砂石的数量，这个去年的账务处理已经完成了，但是这是通过了股东会决议的，然后也是经过了审计单位审计。嗯，我在2021年5月就是可以把原材料调整计入存货，然后再转生产成本，再到在建工程，可以吗？对审计和股东会有冲突吗？

Megan Lee^_^ 追问

2021-05-18 15:50

不是，原材料根本没有体现，收到原材料发票的账务处理是
借:在建工程——厂房
     贷:应付账款


我今年清理库存也是在账上无法体现的！混凝土在销售的当月也没发结转成本！

林夕老师 解答

2021-05-18 15:57

你好：
借:在建工程——厂房
     贷:应付账款
写个情况说明：
是采购原材料，然后在建工程领用原材料的合并分录。
借：原材料
贷：应付账款
借：在建工程
贷：原材料
如果有应交税费-应交增值税（进项税额）
在2021年5月份做一下调整。
借：应交税费-应交增值税（进项税额）
贷：在建工程（如果这部分税已经计入在建工程）


清理库存时，因为原材料已经领用也只是过一下科目而已。
销售混凝土的成本中，不需要包括在建工程领用部分，因为这部分的价值加到在建工程，其价值随着后面转固后的折旧不断计入到损益中。